Curso Práctico del Cajero Profesional

Presentación del curso
http://www.cepeu.edu.py/CURSO%20DE%20CAJERO.jpg

 

 

Aprende con nuestro curso las funciones más importantes que un cajero(a) debe realizar todos los días; te enseñaremos a realizar arqueo de caja, a ordenar los billetes en fajos, galletas y picos y podrás reconocer los billetes falsos, las características y las medidas de seguridad que debes de tener con esos billetes, que se pueden presentar en diferentes formas como ser: fotocopias, impresos y adulterados.

 

Veremos las características más importantes del dólar americano y podrás diferenciar entre un autentico y un falso, conocerás los nuevos billetes emitidos por el BCP (Banco central del Paraguay). También te enseñaremos todo lo que un cajero necesita saber sobre los cajeros automáticos y la necesidad de utilizarlos en cajas de supermercado, bancos, empresas y oficinas, también aprenderás todo acerca de las cuentas corrientes, los tipos de cheques y todos los documentos comerciales que se utilizan en una transacción mercantil.

 

1. Ordenación de billetes

 

Arqueo de Caja: Definición.- El Arqueo de Caja, es la ordenación y conteo de todos los Valores que se disponen en la Caja.

 

http://tododineronegocios.com/wp-content/uploads/2010/12/arqueos-de-caja.jpg

 

Ordenación de billetes

 

Los billetes se pueden ordenar en fajos, galletas y picos; todos de una misma

Denominación de la siguiente forma:

 

http://spanskespanol.wikispaces.com/file/view/guaranies.jpg/130280973/guaranies.jpg

 

 

A.-FAJOS

a) Fajos: 100 Billetes de una misma denominación, extendidos y envueltos con una faja de papel.

 

Ejemplos:

 

1FAJO DE 100.000 Gs.=100 BILLETES DE 100.000 Gs.=10.000.000 Gs. (Diez MIllones de Guaraníes)

1FAJO DE 50.000 Gs.=100 BILLETES DE 50.000 Gs.=5.000.000 Gs. (Cinco MIllones de Guaraníes)

1FAJO DE 20.000 Gs.=100 BILLETES DE 20.000 Gs.=2.000.000 Gs. (Dos MIllones de Guaraníes)

 

B.-GALLETAS

 

b) Galletas: 10 Billetes de una misma denominación o 20 billetes que inicien con 5.

  Ejemplos:

1Galleta de 100.000 Gs.=10 Billetes de 100.000 Gs.=1.000.000 Gs. (Un Millón de Guaraníes).

1Galleta de 50.000 Gs.=20 Billetes de 50.000 Gs.=1.000.000 Gs. (Un Millón de Guaraníes).

1Galleta de 20.000 Gs.=10 Billetes de 20.000 Gs.=200.000 Gs. (Doscientos mil de Guaraníes).

1Galleta de 10.000 Gs.=10 Billetes de 10.000 Gs.=100.000 Gs. (Cien mil de Guaraníes).

1Galleta de 5.000 Gs.=20 Billetes de 5.000 Gs.=100.000 Gs. (Cien mil de Guaraníes).

C.-PICOS

c) Picos: Billetes de una misma denominación que no completan una Galleta.

 

 

Ejemplos:

- Si inician con 10................. del 1 al 9

- Si inician con de 5 ..................del 1 al 19

 

1Pico de 100.000 Gs. puede ser por ejemplo 7 Billetes de 100.000 Gs.=700.000 Gs. (Setecientos mil de Guaraníes).

1Pico de 50.000 Gs. puede ser por ejemplo 17 Billetes de 50.000 Gs.=850.000 Gs. (Ochocientos cincuenta mil de Guaraníes).

Realizar Las siguientes Tareas:

Tarea 1 Tarea2

 

2. Billetes falsos. Características y medidas de Seguridad

 

Detección de billetes falsos

Informaciones básicas

 

Los billetes falsos son los que NO reúnen las características fundamentales del billete de curso legal emitido por el Banco Central del Paraguay (BCP).Estos se pueden presentar en diferentes formas:

 

- Fotocopias

- Impresos

- Adulterados, etc.

 

La tenencia de billetes falsos es penada por la ley. Un cajero al encontrar un billete falso en su arqueo, deberá considerar como faltante.

 

3. Nuevos billetes emitidos por BCP.

 

BILLETES DE 100.000 Gs.

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SERIE A (1998).

 

Características y medidas de seguridad

Los billetes de 100.000 Gs. - de la serie A emisión 1998 representan un paso

Evolucionado en la serie existente, mezclando el sentido tradicional de las demás

Denominaciones con un estilo más moderno con alta seguridad. El anverso del

Billete muestra el retrato de San Roque González de Santa Cruz y la reversa muestra

la viñeta de la Represa de Itaipu.

 

Verificables a simple vista

1 - Marca de agua.

2 - Holograma de redundancia múltiple.

3 - Hilo metálico aventanillado.

4 - Impresión intaglio.

5 - Número serial vertical.

6 - Impresión perfecta anverso y reverso.

7 - Año de emisión (1998).

8 - Leyenda: "ESTE BILLETE TIENE CURSO LEGAL Y FUERZA CANCELATORIA

ILIMINTADA EN TODO EL TERRITORIO DE LA REPÚBLICA" (Ley 489 del 29 de Junio de

1995).

9 - Numeración (000000001 al 27000000) y tiene como prefijo la letra A.

Verificables con elementos especiales

1 0 - Impresión sensible bajo luz ultravioleta.

1 1 - Tinta metálica fluorescente.

1 2 - Papel no fluorescente bajo luz ultravioleta.

1 3 - Micro impresiones.

1 4 - Micrograbados (BCP)

 

BILLETES DE 50.000 Gs.

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http://images2.numishop.eu/images/billets/b97/b97_0712r.jpg

SERIE D (1998)

Características y medidas de seguridad

Los billetes de 50.000 Gs. - de la serie D emisión 1998 presenta similares

Características al de los billetes de la serie D emisión 1997, habiéndose incorporado

en el anverso un elemento de seguridad detectable a simple vista como es el

"Elemento Metálico Reflexivo". El diseño del reverso del billete no sufrió variaciones.

Los billetes están confeccionados en papel hecho al 100% de algodón nuevo y limpio

y presentan las siguientes características y medidas de seguridad.

 

Verificables a simple vista

1 - Marca de agua.

2 - Hilo metálico aventanillado.

3 - Impresión intaglio.

4 - Numero serial vertical.

5 - Elemento metálico reflexivo.

6 - Impresión perfecta anverso y reverso.

7 - Año de emisión (1998).

8 - Leyenda: "ESTE BILLETE TIENE CURSO LEGAL Y FUERZA CANCELATORIA

ILIMINTADA EN TODO EL TERRITORIO DE LA REPÚBLICA" (Ley 489 del 29 de Junio de 1995).

9 - Numeración del 200000001 al 32000000 y tiene como prefijo la letra B.

 

Verificables con elementos especiales

1 0 - Impresión sensible bajo luz ultravioleta.

1 1 - Tinta fluorescente.

1 2 - Papel no fluorescente bajo luz ultravioleta.

1 3 - Micro impresión.

1 4 - Protección contra scaner y fotocopiadora.

BILLETES DE 20.000 Gs.

 

http://www.tecnoarte.de/shop/images/20000.JPG

 

BILLETES DE 10.000 Gs.

http://www.mercadolibre.com.ar/jm/img?s=MLA&f=23400437_8239.jpg&v=P

BILLETES DE 5.000 Gs.

http://www.tecnoarte.de/shop/images/5000.JPG

 

4. Dólar americano

 

Algunas características del dólar americano

- Son resistentes a los pliegues, fricciones, luz, agua, suciedad, ácidos, manipulaciones.

- Es opaco a la acción de la luz ultravioleta. Salvo la fluorescencia del hilo o filamento de seguridad a partir de la serie 1996.

- El borde presenta líneas claras y continuas tipo bordado de malla.

- El papel está hecho en un 75% de algodón y en un 25% de lino, lo que produce una sensación de ser fuerte y flexible.

- El retrato es realista, con ojos que parecen que brillan.

- Los números de serie se encuentran espaciados uniformemente en la parte superior derecha e inferior izquierda y están impresos en el mismo color de tinta que

el sello del tesoro.

- El sello verde del tesoro tiene unas puntas dentadas agudas y claras.

- El sello del Banco de la Reserva Federal respectivo, con la letra del código repetida como primera letra de los números de serie.

¿Cómo se diferencian?

 

Detección de dólares falsos

Informaciones básicas

 

Hay tres tipos de papel moneda norteamericano en circulación. Las diferencias entre

los tipos de billetes se perciben en el color del sello del tesoro y el número de serie.

Los que nos resultan indispensables conocer son los de la Reserva Federal, cuyo

número de serie tiene color verde y son los billetes de 1$, 2$, 5$, 10$, 20 $, 50$ y

100$. Los otros billetes son los conocidos por "Billetes de Estados Unidos" y

"Certificados de Plata", son serie de color rojo y azul, respectivamente.

Estos billetes ya no se imprimen y son hoy de muy poca circulación en nuestro

medio, por lo que están menos expuestos a las falsificaciones. Otra cuestión básica

que debe saberse es que todos los Bancos de la Reserva Federal del Distrito, que son

doce en total, emiten billetes respetando una correspondencia de imagen principal,

de acuerdo al siguiente detalle.

- 1$ es la de George Washington

http://i30.tinypic.com/sdpxg7.jpg

 

 

 

- 2$ es la de Thomas Jefferson

http://4.bp.blogspot.com/_02N08tIzRiA/SEZBORbSe7I/AAAAAAAAA0Q/GX1Dy_FGEZY/s400/Billete%2Bde%2Bdos%2Bd%C3%B3lares.jpg

 

 

- 5$ es la de Abraham Lincoln

http://farm1.static.flickr.com/206/455117613_3087d954b2.jpg

 

 

- 10$ es la de Alenxander Hamilton

http://www.mipueblonatal.com/images/10-dollar-bill.jpg


 

- 20$ es la de Andrew Jackson

http://174.132.24.98/~dad0811/noticias/fotos/dolares-billetes20-np.jpg

 

 

 

- 50$ es la de Ulyses Grant

http://cambiomoneda.cl/files/2010/12/d50.jpg

 

- 100$ es la de Benjamin Franklin http://www.mipueblonatal.com/images/100-dollar-bill.jpg

 

Los billetes de 500$, 1.000$, 5.000$ y 10.000$ ya no se imprimen hoy pero se

encuentran en circulación para operaciones financieras especiales, preferentemente

en los Estados Unidos.

 

5. CUENTAS CORRIENTES Y TIPOS DE CHEQUES

http://www.bg.com.bo/UserFiles/Image/personas/ccc.jpg http://derecho.laguia2000.com/wp-content/uploads/2008/11/el-cheque.jpg

 

Existen diferentes tipos de cuentas corrientes:

1 - Cuenta corriente individual.

2 - Cuenta corriente indistinta.

3 - Cuenta corriente conjunta.

4 - Cuenta corrientes especial o a la orden.

 

Cheque: El cheque es un efecto de comercio que pone en relación a tres personas.

http://www.dineroporinternet.com.ar/ganar-dinero-en-internet/arriba04.jpg

 

Librador: emite el titulo dando orden al librado.

 

Librado: se trata siempre de un banco o de un establecimiento asimilado, éste paga

a la vista, es decir, contra presentación, una suma de dinero a una tercera persona,

Beneficiario.

 

Función del cheque

Es un instrumento para retirar fondos depositados en un banco o un establecimiento asimilado. Es un instrumento de pago: El titular de una cuenta bancaria no retirará fondos para pagar a un acreedor sino que le entregará un cheque librado contra el banco, con la orden de que éste pague al portador. Es un instrumento de pago por compensación: el que recibe un cheque como pago, generalmente no retira en numerario la suma de que es acreedor sino que endosa el cheque a favor de su banco a efecto de éste lleve el monto al crédito de su cuenta.

 

Tipos de cheques

1 - Cheque a la vista.

http://www.medicinapreventiva.com.ve/images/cheque_devuelto_anverso.jpg

2 - Cheque de pago diferido.

http://chacadeprimera.files.wordpress.com/2009/03/cheque-a-shap-por-gimnasio-isaac2.jpg

3 - Cheque cruzado.

http://www.voypormicuenta.cl/bec/templates/vxmc_home/images/cruzado.jpg

4 - Cheque no transferible.

http://1.bp.blogspot.com/_4jiwHAwJA_c/TAmyxDcJR_I/AAAAAAAAADE/wjerJFG2Tos/s400/ch_nominativo.gif

5 - Cheque no negociable.

http://edufinanzas.com.gt/files/image/cheques/cheque_no_negociable.jpg

6 - Cheque no a la orden.

http://www.ejemplode.com/images/uploads/image/cheque.jpg

 

Procedimientos para el pago de cheques

1 - Verificar la autenticidad, el importe en números y letras, a la orden, las firmas y

el endoso del cheque.

2 - Verificar el número, autenticidad y vigencia de la cédula de identidad policial.

3 - Verificar el saldo de la cuenta.

4 - Pagar el cheque.

5 - Sellar y poner la media firma del cajero.

 

Documentación para el pago parcial de un cheque

 

- Sello y firma del cajero al dorso del cheque con la leyenda "este cheque no pagado

por guaraníes..."

- Fotocopia del anverso y reverso del cheque.

- Formulario recibo firmado por el tenedor, por el importe pagado.

- Fotocopia de la cédula de identidad policial.

- Se devuelve el cheque al tenedor y para respaldo del cajero, queda la fotocopia.

 

Pericias caligráficas (Semejanza no es autenticidad)

 

Los que se dejan engañar por una simple de semejanza entre dos firmas de una

misma persona, pueden cometer errores muy comprometedores. La falta de

semejanza no indicio de falsedad, ya que "en la naturaleza no existen dos cosas

exactamente iguales entre sí". Por dar un ejemplo, no hay dos almas, dos ángulos

faciales, dos impresiones digitales, ni dos flores exactamente iguales entre sí.

Tampoco hay firmas exactamente iguales entre sí, aun cuando emanen de la misma

persona con escaso intervalo de tiempo. El hombre no es una máquina troqueladora.

Tanto es así, que los técnicos y especialistas en la materia de pericias caligráficas

afirman que ante dos firmas exactamente iguales entre sí, hay serios motivos para

sospechar de autenticidad. Eso si, el inspector en grafotécnia, normalmente

confunde autenticidad con semejanza o viceversa. Cree que una firma falso

(apocrita) porque al comparar con otra escrita por la misma mano, encuentra

diferencias de cuadratura, de elevación, de descenso o alguna otra desemejanza.

Muchas son las causas por las que una persona puede producir firmas

marcadamente diferentes entre sí en un determinado intervalo de tiempo. Esas

causas pueden ser materiales, somáticas, psicológicas, etc.

 

6.Arqueo de Caja (Ejercicios)

 

Arqueo de caja 1: Elabora la planilla correspondiente e informe de saldo. El cajero

entrega su informe como sigue:

 

INGRESOS

EGRESOS

SALDO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

* Cobros de:

- 8 Cuotas de Secretariado 80.000.- c/u

- 7 Cuotas de Operador 72.000.- c/u

- 9 Cuotas de Aux. Contable 90.000.- c/u

- 11 Cuotas de Dactilografía 50.000.- c/u

- 20 Certificados 20.000.- c/u

- 16 Folletos 7.500.- c/u

- 5 Libretas 5.000.- c/u

- 102 Copias 200.- c/u

* Se pago Factura de Agua por 245.000.-

 

* Se autorizan vales al personal:

- José 150.000.-

- María 200.000.-

- Teresa 100.000.-

- Rossana 80.000.-

 

* En caja:

- 8 * 100.000.-

- 18 * 50.000.-

- 24 * 10.000.-

- 12 * 5.000.-

- 4 * 1.000.-

* Un cheque Cta. Cte. Nº 2346532 por 290.400.-

 

Arqueo de caja 2: Elabora la planilla correspondiente e informe de saldo. El cajero entrega su informe como sigue:

 

INGRESOS

EGRESOS

SALDO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

* Cobros de:

- 10 Cuotas Técnico PC 90.000

- 8 Cuotas Internet 70.000

- 3 Cuotas Página Web 70.000

- 2 Cuotas Programación 144.000

- 17 Cuotas Cajero 80.000

- 10 Folletos de Técnico 25.000

- 8 Diplomas MEC 25.000

* Pago Factura a Grafica Saúl: Gs. 205.000.-

* Pago por Estacionamiento: Gs. 330.000.-

 

* Sobró en caja:

- 6 * 100.000.-

- 8 * 50.000.-

- 4 * 40.000.-

- 15 * 5.000.-

- 10 * 1.000.-

- 1 * 50.-

* Un cheque al día a Gs. 346.000.- Cta. Cte. Nº 345682.

* Compras de Artículos de Limpieza: Gs. 350.000.-

* Pago al Sr. Alberto (Imprenta): Gs. 450.000.-

* Otro cheque al día Gs. 168.000.- Banco Sur Nº 38825.

* Pago Factura Tigo: Gs. 673.450.-

 

7. Documentos comerciales

 

Documentos comerciales

Los documentos comerciales son constancias escritas originadas por una

transacción mercantil tendientes a establecer las relaciones que existen entre las

partes intervinientes, en sus fases, y las obligaciones emergentes de las mismas, y que desde el punto de vista contable sirven en base para la anotación en los libros o requisitos de contabilidad.

 

Factura: la factura es la relación escrita que el vendedor envía al comprador

detallando las mercaderías que ha vendido e indicando cantidades, naturaleza,

precio y demás condiciones de la venta.

http://archivo.abc.com.py/fotos/2009/01/08/090108222808799.jpg

 

Importancia: la factura es el documento principal de las operaciones de

compra-venta al contado o crédito. La misma es el comprobante de la deuda del

comprador con el vendedor. Por este motivo sirve a uno y otro para contabilizar las

operaciones realizadas como compra o pagar para el comprador y como venta a

cobrar para el vendedor.

Al momento de su emisión debemos:

1 - Señalar el lugar y fecha de emisión

2 - Indicar datos completos del comprador.

3 - Detallar la condición de venta: Contado-Crédito

4 - Registrar los siguientes datos completos en las columnas respectivas:

- El código de las mercaderías

- La cantidad de las mercaderías

- El precio unitario de cada bien o servicio

- Establecer si los bienes o servicios corresponden a operaciones Gravadas o Exentas

- El importe de las mercaderías

- Totales de venta con o sin impuesto incluido

- El I.V.A. 10%

- El total a pagar incluyendo el I.V.A.

- Escribir en letras el total a pagar

- Indicar el número y fecha de la Nota de Remisión si es que existiese.

 

Recibo: es la constancia escrita en la que el firmante declara haber recibido de otra

persona algún monto de dinero, ya sea a cuenta, por saldo o por otro concepto.

http://www.fundacionrocio.com/image_malaga/index.1.gif

 

Importancia: el recibo da fe y justifica la anotación que se ha hecho en los libros de

contabilidad. Su importancia es innegable, porque permite demostrar la entrega de

dinero u otra cosa a quien lo ha firmado.

Al momento de su emisión debemos:

- Todo recibo debe llevar número impreso

- Membrete de la persona que hace entrega

- La cantidad que se recibe, escrita en letras y en cifras

- Denominación o especie que se recibe

- Lugar y fecha en que se otorga

- Firma del que recibe la cosa o importe

- Número de la cedula de identidad del que recibe la cosa o importe

 

Pagaré: el pagaré es una promesa escrita por la cual una persona obliga pagar a

otra o a su orden y en fecha determinada, cierta suma de dinero.

Al momento de su emisión debemos:

- Número de pagaré

- La cláusula "a la orden" inserta en el propio texto

- La suma determinada de dinero en números y en letras

- El nombre de la persona, o a la orden de quién debe efectuarse el pago

- El concepto por la cual se adeuda el pago

- La firma y la dirección del Deudor

- La firma y la dirección del Co-deudor (si el deudor no cuenta con referencias

suficientes)

 

Nota de débitos: es el documento que se emite a otro comerciante o persona, para

notificarle que se ha debitado o cargado en su cuenta cierta suma o valor, por

conceptos que en ella se especifican. La Nota de Debito se emite en los siguientes

casos:

1 - Rectificación de errores u omisión.

2 - Pago de gastos en conceptos de fletes, sellados u otra erogación similar.

3 - Cargos por intereses o comisiones.

Al momento de su emisión debemos:

- Lugar y fecha en que se extiende

- Nombre, Apellido y domicilio del que la envía y de aquel a quien se remite

- Detalle del cargo

- Importe

- Número de individualización

 

Nota de crédito: es el documento por el cual un comerciante declara haber

acreditado en cuenta de otro, cierta cantidad, en concepto de devolución de

mercadería, bonificaciones o descuentos, averías, certificaciones de errores u otras

causas.

Al momento de su emisión debemos:

- Lugar y fecha en que se extiende

- Nombre y domicilio del que envía la nota y de aquel a quien va remitida

- Detalle del motivo que origina el descargo o crédito

- Importe que se acredita

- Número de individualización

 

8. Estudio Avanzado de los Cheques.

 

Forma del título y provisión

En el momento de la emisión se plantean dos cuestiones principales: que forma debe

revestir el cheque para ser un título válido y en que consiste la provisión requerida en el

momento de la emisión.

 

El talonario de cheques

El cheque puede estar enteramente escrito a mano por el librador. Resulta válido aun

cuando en la práctica se haga siempre se haga siempre en un formulario impreso,

desprendido de una libreta talonario, cuyos espacios en blanco llene el librador a mano o

por u n procedimiento mecanográfico, excepción hecha de la firma que ha de ser

obligatoriamente manuscrita. Esta libreta talonario debe ser entregada gratuitamente por el

banquero o por el establecimiento asimilado, a todo titular de una cuenta, teniendo este

impreso el nombre del cliente y su número de cuenta.

 

Existen tres clases de cheques: los cheques comunes, los de pago diferido y los cancelatorios:

 

Los cheques comunes.- son pagaderos el día de su presentación (que no puede exceder de 30 días contados desde su emisión).

 

Los cheques de pago diferido.- constituyen una orden de pago librada por un plazo de entre 1 y 360 días a partir de su emisión (en este caso también hay un plazo máximo de 30 días para presentar el cheque desde la fecha de vencimiento fijada por el librador para el pago).

 

Los cheques cancelatorios.- Con el objeto de reducir la utilización de dinero en efectivo y aumentar la seguridad en las operaciones bancarias, el Banco Central de la República Argentina instrumentó un medio de pago denominado Cheque Cancelatorio. Su funcionamiento es asimilable al dinero en efectivo, ya que brinda seguridad y eficacia tanto a quienes lo otorgan como a quienes lo reciben. Los Cheques Cancelatorios son gratuitos y pueden ser librados en pesos o dólares estadounidenses. Estos últimos sólo pueden utilizarse en operaciones de compraventa de inmuebles.

 

 

De acuerdo con lo dispuesto con el código de comercio los cheques deben contener las siguientes enunciaciones esenciales:

 

- La denominación "Cheque" inserta en el texto.

- El número de orden impreso en el cuerpo del cheque y los talones.

- El lugar y la fecha de emisión.

- El nombre y domicilio del Banco contra el cual se libra el cheque.

- Expresión de sí es un Cheque al Portador o a la Orden de determinada persona.

- La orden pura y simple de pagar una suma de dinero expresada en letras y números.

- Cuando la cantidad escrita difiere de la expresada en números se estará por la primera.

- La firma del librador.

 

Partes que componen un cheque

- Un talón fijo (a la izquierda) que permanecen encuadernado.

- El cheque propiamente dicho.

- Un pequeño talón (a la derecha) denominado talón de cobranza.

- En el talón fijo figuran los siguientes datos:

* Número de cheque

* Fecha de emisión

* Nombre de la persona a quien entrega el cheque o beneficiario

* Datos sobre el estado de cuentas, saldo anterior, depósitos del día, importe del cheque

girando y saldo resultante.

 

El cheque va unido al talón fijo por una línea perforada y se arranca cuando se emite para

entregarlo al beneficiario o portador, y unido al cheque por una línea perforada, se halla el

talón de cobranza en el que figura el número de cheque. En éste caso, el tenedor entrega el

cheque al cajero, pero previamente debe sacar el talón.

 

Modos de extender los cheques

 

Los cheques pueden ser extendidos de las siguientes formas: el Portador, a la Orden, al

Nombre de una determinada persona (cheque Nominativo) y a nombre de una

determinada persona con Cláusula "No a la Orden".

 

Cheque al Portador: estos cheques se emiten sin indicación de beneficiarios y son pagados

al Portador o sea a la persona que los presenta para su cobro. Generalmente se cobran en

efectivo en ventanilla, pero también puede depositarse en la Cuenta Corriente del tenedor.

Para depositar estos cheques se endosan o se expresa al dorso a que cuenta debe

acreditarse. Además, pueden transmitirse con su simple entrega, sin ninguna formalidad

por lo cual circulan prácticamente como si se tratara de dinero.

 

Cheques a la Orden: en estos cheques figuran una de estas expresiones "Por este cheque

páguese a la orden de" o "Por este cheque páguese a NN o a su orden", con ello puede ser

transferido por simple endoso, para estos depósitos deben ser endosados por el

beneficiario original o por su endosatario.

 

Cheques Nominativos o No a la Orden: sólo serán pagados al beneficiario que acredite su

identidad o a su cesionario que establezca igualmente su identidad o a su banco en que

tenga cuenta abierta a su nombre, a cuyo efecto debe ser endosado y cruzado en especial.

Salvo a este último caso, los cheques "no a la orden" no son endosados y sólo se transmiten

bajo la forma y con los efectos de una sesión ordinaria (mediante convenio por escrito).

 

Cheques Cruzados: son los que llevan líneas paralelas trazadas en sentido transversal.

Estos cheques no pueden cobrarse personalmente y solo es posible hacerlos efectivo

mediante su depósito en un banco. El cruzamiento de los cheques se ha establecido por

razones de seguridad con el fin de evitar que una persona pueda cobrar individualmente un

determinado monto de cheque.

 

Cheque Conformado: también llamado "Certificado", es aquel en que el banco contra el cual

fue girado, deja una constancia en el mismo cheque, asegurando que el librador posee

fondos en su cuenta. Al mismo tiempo, registra en sus bienes la certificación efectuada para

evitar que esos fondos así comprometidos, se agoten por otras libranzas del titular de la

cuenta.

 

Cheque de Viajero: (traveler`s check) es aquel que expide el banco a su propio cargo,

siendo pagadero en el mismo banco, en sus sucursales o en otros que actúan como

corresponsales de aquel. Esta clase de cheque son utilizados preferentemente por personas

que viajan (de ahí su nombre) y no desean llevar consigo una cantidad abultada de dinero.

Deben contener las siguientes enunciaciones esenciales:

- La denominación "cheque viajero" inserta en el texto.

- El número de orden.

- El nombre del banco emisor.

- El lugar y fecha de emisión.

- La cantidad expresada en letras y números, así como la especificación de moneda con la

indicación de los bancos, agencias y corresponsales donde puede cobrarse el cheque.

- El número del documento y la firma del tenedor, esto es, de quien los compra.

- La firma de la persona que actúa en representación del banco emisor y un espacio en

blanco destinado a contestar la fecha y la firma de control del tenedor o beneficiario.

- El plazo de validez de cheque, es de 5 años si no se dijera otra cosa, transcurrido el plazo,

el beneficiario podrá cobrar su importe únicamente en el banco emisor y transcurrido un

año más prescribirá el derecho de cobrarlo.

 

9. Las Tarjetas de Créditos

 

Tarjeta de créditos

 

El también llamado dinero de plástico, nos abre las puertas de los cajeros

automáticos. Por medio de una banda magnética que transporta informaciones; el

CITIBANK Estadounidense lo puso a funcionar por primera vez en Julio de 1967. Para

obtener una tarjeta de crédito se llena una solicitud en el Ente Financiero de su

preferencia, en donde mencionan los datos personales como así también los

ingresos y egresos del solicitante; que en base a esa información se otorga una línea

de crédito mensual.

 

Algunos tienen validez nacional, otras internacionales o ambas, sólo pueden ser

utilizados en los negocios adheridos siempre y cuando no se esté excedido en la

línea de crédito. Cada primera quincena del mes, el dueño de la cuenta recibirá un

extracto detallado de la transacción realizada durante el mes anterior por la tarjeta.

Para el cobro por tarjeta de crédito debemos pasar por una máquina en especial y

pasar el número de la tarjeta, dicha máquina te autoriza el cobro o te rechaza,

dependiendo del Fondo de la misma. Cuando el crédito esta autorizado se tipea el

monto a cobrar y se aprieta Enter cobro realizado, la máquina imprime el duplicado

el cual firma el dueño de la tarjeta y se le entrega la copia junto con el ticket de

compra.

 

Cotización de monedas

El Banco Central del Paraguay (BCP) determina periódicamente, el valor del guaraní

en relación con las monedas de otros países. Los periódicos publican diariamente la

cotización de las monedas extranjeras en relación con nuestro dinero de cambio. En

la tabla figuran dos columnas de precios encabezadas con los títulos de COMPRA y

VENTA, que indican a que precio compra y vende la Casa de Cambio.

 

Ejercicio 1

a) Tengo 1200 dólares y 830 reales. ¿Cuántos pesos argentinos puedo comprar?

b) Un comerciante compra 8 heladeras cuyo costo unitario es 3200 dólares y 10

cocinas con costo unitario de 616 dólares. ¿Cuántos Gs. le cuesta la compra?

c) ¿Cuántos euros puedo comprar con 382 dólares y 1230 pesos argentinos?

d) Quiero comprar 200 pesos y 320 dólares, para ello dispongo de 1500 reales y lo

que sobra el Cajero me lo devuelve en guaraníes ¿Cuánto me entregó el Cajero?

e) Compré una joya cuyo precio es 120 dólares y vendo por 40.030 pesos ¿Gané o

perdí en la venta? ¿Cuánto?

f ) Tengo 1200 pesos y 875 libras ¿Cuántos yenes puedo comprar?

g) Tengo 3000 pesos uruguayo y yenes ¿Cuántos dólares puedo comprar?

h) Compré mercaderías por 3000 dólares y lo vendó a 4230 libras. ¿Cuántos

guaraníes gané con la operación?

i) Tengo 2320 reales y 5200 pesos argentinos. ¿Cuántos yenes puedo comprar?

j) Don Luis tiene una deuda de 125 euros, si dispongo de 100 libras. ¿Cuántos

guaraníes me sobra después de pagar la deuda?

 

Tanto porciento

 

El Tanto por ciento de un número, es una o varias de las cien partes en que se lo ha

dividido, exactamente entre sus 100 partes.

 

Ejercicio 2

a) Un televisor se compró en 3.500.000 Gs y se vendió ganando el 20%. ¿Cuál fue el

precio de la venta? Rta. 4.200.000 Gs

b) Mi padre pagó 350.000 Gs de Impuesto Inmobiliario con multa. Sabiendo que la

multa cobrada fue de 70.000 Gs. ¿Cuál fue el porcentaje de la multa? Rta. 25%

c) Compré una casa en 60.000.000 Gs pagando el 30% al contado y el resto en 10

cuotas iguales. ¿Cuánto pagaré al contado y de cuánto será cada cuota? Rta.

18.000.000 Gs - 4.200.000 Gs.

d) Antonio tenía 645.000 Gs y deposité en mi Caja de Ahorros 400.000 Gs. ¿Qué

porcentaje ahorré? Rta. 62%

e) Compramos una bicicleta por 950.000 Gs y la vendemos por 1.016.000 Gs. ¿En

qué porcentaje hemos incrementado el precio de compra? Rta. 7%.

f ) El precio de una caja de lápices se incrementa con el 10% del I.V.A. Si 20 cajas de

lápices cuentan 154.000 Gs I.V.A. incluido. Calcula el precio sin I.V.A. Rta. 140.000

g) Un equipo de sonido que costaba 998.000 Gs ahora cuesta 798.400 Gs. Halla el

porcentaje de descuento. Rta. 20%

h) Andrés compra un par de calzados por 110.000 Gs, una camisa por 55.000 Gs y

un pantalón por 80.000 Gs. Al pagar al contado le hacen un descuento del 15%.

¿Cuánto guaraníes pago? Rta. 208.250 Gs

i) En una liquidación se venden los artículos con un 30% de rebaja. ¿Cuál era el

precio inicial de una computadora por el que se han pagado 750.000 Gs? Rta.

1.071.429 Gs.

 

10. Principios básicos de matemática financiera.

 

La matemática y el mundo financiero

El dinero es un medio de intercambio entre personas, entre instituciones y entre

personas e instituciones; por lo tanto, el dinero es un bien y un producto y, como

tal se posee, se adquiere, se vende, se presta y se invierte.

Los bancos e instituciones financieras ofrecen guardar, prestar y o vender dinero. La

Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras (institución estatal) regula,

fija y vigila las condiciones de este intercambio. Una de las principales funciones de

bancos y financieras es prestar y vender dinero a las personas y empresas, en otras

palabras otorgan créditos; es decir facilita dinero y plazo para cancelar la deuda que

se adquiere al pedir prestado dinero para comprar y o trabajar.

El crédito conlleva aplicar una de tasa de interés a las operaciones de préstamo de

dinero; en estas se calcula el costo del dinero en relación al monto solicitado y a la

tasa de interés vigente. El ahorro es otro instrumento con que operan bancos y

financieras, el procedimiento es al revés del crédito, en este caso, es una persona

natural o jurídica que presta dinero. El banco tiene la obligación de fijar la

retribución en dinero que recibirá el ahorrante al cabo de cierto periodo en que el

recurso permanezca invertido.

El Interés simple y el Interés Compuesto, son los más usados en estas operaciones.

Son proporciones del total que representan el costo del dinero. El monto solicitado

más el interés es la suma total del dinero que se adeuda; esta suma se divide en los

periodos en que se cancelará. Este cociente es el valor de la cuota que se debe

cancelar en los periodos acordados.

 

Ejercicio 3

1) José invirtió 10.000.000 Gs en una Casa Comercial que paga un interés de 20%

anual. Al cabo de 1 año y 6 meses ¿Cuál es el monto que recibiré? Rta. 13.000.000

Gs.

2) Mary hizo un préstamo de 1.850.000 Gs al 4% mensual durante 6 meses. ¿Cuánto

pagará de interés y cuánto en total? Rta. 444.000 Gs - 2.294.000 Gs

3) ¿En cuánto tiempo un capital de 2.300.000 Gs produjo un interés de 287.500 Gs

al 2,5 mensual? Rta. 5 meses

al 2,5 mensual? Rta. 5 meses

4) Mi hermano tiene en su cuenta de ahorros 400.000 Gs. Si el banco le paga 2,5%

mensual.¿Cuánto dinero tendrá en su cuenta al final de 3 meses? Rta. 430.000 Gs.

5) Se pagaron 2.400.000 Gs de interés por un dinero prestado al 20% anual durante

1 año, 3 meses y 20 días. ¿Cuánto fue el dinero prestado? Rta. 9.191.489 Gs.

6) He depositado en un banco 5.000.000 Gs. Si al cabo de 1 año y 4 meses se

pagaron 1.600.000 Gs de interés. ¿Qué tanto porciento anual me pagaron? Rta. 24%

7) Se han prestado 400.000 Gs al 4% mensual y se recibieron 80.000 Gs de

intereses. ¿Por cuánto tiempo se presto el dinero? Rta. 5 meses

8) Calcula el capital invertido por Raúl en una Casa Comercial si le pagan 18% anual

y al cabo de 2 años 5 meses le produjo un interés de 2.175.000 Gs Rta. 5.000.000

Gs.

9) ¿Cuánto tiempo debo prestar un capital de 2.400.000 Gs al 1,2% mensual para

que me produzca un interés de 835.200 Gs? Rta. 29 meses.

 

Miscelania

1 - Un cliente tiene una deuda total en situación de mora con el Banco CITIBANK, por

9.000.000 Gs, si en las próximas 72 horas cancela toda la deuda, se le hará una

rebaja del 18%. ¿Cuánto tiene que pagar?

2 - Un comisionista gana el 15% sobre las ventas que realiza mensualmente, el mes

pasado facturo 280.000.000 Gs. ¿Cuál es el monto en guaraníes que debe recibir

para la comisión?

3 - La herencia de mi abuela es de 500.000.000 Gs; donde en su testamento aclara

que el 30% le corresponde a mi tío mayor, 28% a mi tía, 22% a mi mamá y la

diferencia me la heredó a mí. ¿Cuántos guaraníes corresponde a cada uno?

4 - ¿Cuántos euros puedo comprar con 1000 pesos argentinos y 320 dólares?

5 - Mi papá recibe de las compañías de seguro 73.000.000 Gs, por el reembolso de

la perdida por robo de su automóvil, si recibió el 60% por el valor de plaza de un

vehiculo similar y nuevo. ¿Cuánto tendrá que añadir a lo recibido para comprar un

auto nuevo?

6 - En el Instituto hay 530 alumnos, de los cuales 258 son varones. Determina:

- Que porcentaje del total son varones

- Que porcentaje del total son mujeres

- Que porcentaje de los varones es el total de alumnos

7 - No quise vender mi casa rodante cuando me ofrecieron por ella 35.500.000 Gs

con lo cual hubiera ganado el 28% de lo que me costó, luego lo vendí por

37.800.000 Gs. ¿Qué porcentaje del costo gané al hacer la venta?

8 - Tengo 3.000 pesos uruguayos y 200 yenes. ¿Cuántos guaraníes me faltan o me

sobran para comprar 800 euros?

9 - Víctor compró dos pares de calzados en 72.250 Gs. ¿Cuánto valía el par de

zapatos si el zapatero me hizo un descuento del 20%?

1 0 - Se compra una computadora a 3.000.000 Gs y se vende por 6.300.000 Gs.

¿Cuánto es la diferencia y que porcentaje representa?

 

11. Cajero computarizado

 

Cajero computarizado

Este curso esta basado mediante un Sistema de Control, Facturación y Arqueo de

Caja netamente interactivo, para que todos los alumnos/as puedan entender y

aprender; bajo un previo análisis y tareas de investigación de los sistemas más

utilizados en el medio comercial. Este sistema esta compuesto por varios módulos,

ya que el mismo puede ser empleado según los conocimientos y la necesidad en

C ajas de:

Cajas de S: upermercados, Bancos, Financieras, Cooperativas, Ferreterías y otros.

 

Ejercicios del Panel Numérico

 

Proveedores: Los proveedores son aquellos que suministran a la empresa:

- Existencias (materias primas y mercaderías).

- Envases y embalajes.

- Combustibles.

- Repuestos.

- Materiales diversos.

- Material de oficina.

- Elementos y conjuntos incorporables.

 

12. Productos o mercaderías

 

Producto o mercaderías

En sentido muy estricto, el producto es un conjunto de atributos físicos y tangibles

reunidos en una forma identificable. Cada producto tiene un nombre descriptivo o

genérico que todo mundo comprende: manzanas, pelotas de béisbol, etc. Los

atributos del producto que suscitan la motivación del consumidor o provocan los

patrones de compra no se incluyen en esta definición tan estricta. Por ejemplo un

Volkswagen y un datsun son el mismo producto: un automóvil.

Una interpretación más amplia del término reconoce que cada marca es un producto

individual. En este sentido un traje Giorgio Armani y un traje Gucci son diferentes

productos. Pero el nombre de marca indica una diferencia en el producto al

consumidor, y ello introduce en la definición el concepto de satisfacción de

necesidades o deseos del consumidor.

Cualquier cambio de una característica física (diseño, color, tamaño, etc.) por

pequeño que sea, crea otro producto. Cada cambio brinda al productor la

oportunidad de utilizar un nuevo conjunto de mensajes para llegar a lo que

esencialmente es un mercado nuevo. Podemos ampliar aun más esta interpretación.

Un televisor RCA adquirido en una tienda de descuento y pagarlo en efectivo es un

producto diferente al modelo idéntico que se compra en una tienda de

departamentos. En ella el cliente paga un precio más alto por el televisor. Pero la

compra a crédito, se lo entregan sin costo adicional y recibe otros servicios de la

tienda.

El concepto de producto incluye ahora los servicios que acompañan a la venta, y así

nos hemos acercado a una definición que es de utilidad para el personal de

mercadotecnia.

 

Cliente

En el comercio y el marketing, un cliente es quien accede a un producto o servicio

por medio de una transacción financiera (dinero) u otro medio de pago. Quien

compra, es el comprador, y quien consume el consumidor. Normalmente, cliente,

comprador y consumidor son la misma persona. En términos de procesos, existe y

se definen también los clientes internos y los clientes externos a la organización,

entendiéndose a los primeros como parte de la cadena de producción y o provisión

de un servicio, y a los segundos como los consumidores finales o intermedios.

 

Vendedor

Un vendedor es aquella persona que tiene encomendada la venta de los productos o

servicios de una compañía. Según el sector o la cultura de la compañía, puede

recibir diferentes nombres: agente comercial, representante, ejecutivo de ventas,

etc. La persona que vende productos en un comercio recibe el nombre de

dependiente y no es objeto de este artículo. Por su grado de relación con la

empresa, se pueden distinguir dos tipos:

 

- Vendedores de plantilla. Están ligados a la empresa por contrato laboral y, por

tanto, tienen una relación de exclusividad con la misma.

 

- Agentes libres. Su vínculo con la empresa es a través de contrato mercantil y

suelen comercializar productos de varias compañías. Los agentes libres, también

llamados comisionistas, tan sólo cobran un porcentaje de comisión en función del

valor de las ventas realizadas. En ocasiones, no obstante pueden cobrar porcentajes

adicionales si realizan otros servicios a la compañía tales como:

- o almacenaje.

- o transporte de la mercancía por sus medios.

- o gestión de impagados: seguimiento y asunción de todas las cantidades

impagadas por los clientes.

Las empresas escogen un tipo u otro de vendedor en función de la rentabilidad

esperada en la zona, contratando vendedores de plantilla para las áreas de mayores

ingresos y agentes libres para mercados residuales o poco explorados. Por lo

general, los vendedores tienen asignada un área de venta que comprende un

determinado número de clientes activos y potenciales (lo que se conoce como

cartera de clientes). También suelen tener definidas unas rutas de venta.

 

13. Devolución y extravío de cheques

 

Devolución de cheque

Algunas de las razones que dan lugar a la devolución de cheques son:

1 - Carencia absoluta de fondos.

2 - Fondos insuficientes.

3 - Pagado parcialmente.

4 - Librado en chequera ajena.

5 - Cuenta cancelada.

6 - Cuenta saldada.

7 - Saldo embargado.

8 - Hay orden de no pagarlo.

9 - Presentación del cheque seis meses después de librado.

1 0 - Quiebra, liquidación o concurso del girador.

1 1 - Instrumento aparentemente falsificado.

1 2 - Firma no registrada.

1 3 - Firma no concordante con la registrada.

1 4 - Faltan firmas de

1 5 - Falta protector registrado.

1 6 - Falta sello, ante firma registrada.

1 7 - Falta endoso.

1 8 - Falta continuidad endosos.

1 9 - Identificación insuficiente del tenedor.

20. Tenedor distinto del beneficiario.

2 1 - Cheque enmendado.

2 2 - Falta cantidad determinada.

2 3 - Falta sello de canje.

2 4 - Mal remitido, no es a cargo del banco.

 

Extravío de cheques

La pérdida o sustracción de certificados de depósitos o cheques debe comunicarse inmediatamente, por

teléfono o por otro medio apropiado a la entidad financiera; dicha comunicación debe ratificarse en el

mismo día mediante una nota que contenga los siguientes datos:

- Denominación de la entidad y de la sucursal en la que está abierta la cuenta;

- Número y denominación de la cuenta;

- Motivo de la denuncia;

- Tipo y número de los documentos afectados;

- Nombres y apellidos completos de los denunciantes y tipo y número de documento que presentan.

 

 

14. Impuesto al valor agregado (IVA)

¿Quiénes pagan?

Deben pagar este impuesto las personas físicas, las sociedades, las empresas unipersonales, las

cooperativas, los importadores y otras entidades cuando realicen las actividades que se citan a

cooperativas, los importadores y otras entidades cuando realicen las actividades que se citan a

continuación.

 

El Impuesto al Valor Agregado (IVA), es un impuesto al consumo que grava todas las etapas de

producción, distribución y consumo. Su costo es trasladado en las diferentes etapas hasta ser soportado

por el consumidor final. Por eso, el contribuyente lo que hace es facturar el IVA y lo compensa con las

compras que realiza con IVA.

 

Actividades que pagan este impuesto

Se debe facturar este impuesto en los casos de:

- La enajenación de bienes.

- La prestación de servicios, excluidos los que se presten en relación de dependencia.

- La importación de bienes.

* En este sentido son enajenaciones, todas las ventas de productos y mercaderías que realicemos a

través de nuestra empresa: despensas, almacenes, Servicentro, bares, restaurantes; entre otros. Los

productos agropecuarios en estado natural no pagan IVA.

* También si somos fabricantes de productos, ya sean chipas, mermeladas, ropas, artesanías,

accesorios, debemos vender nuestros productos con IVA.

Son servicios, entre otros, los trabajos de construcción, fletes, alquileres de muebles, carpintería,

plomería, electricista, técnicos en general, mecánicos, reparaciones, hojalatería, el ejercicio de

profesiones universitarias, artes y oficios.

 

 

Trabajadores independientes. Profesionales universitarios

Atención: Para trabajar en forma independiente, es decir, no siendo contratado por

una empresa y pagando IPS, a partir del año 2006, en caso de que se gane más de

un salario mínimo al mes (Aproximadamente Gs. 1.089.000) o en promedio doce

salarios mínimos o cobrar una factura superior a un salario mínimo, se deberá ser

contribuyente del IVA.

Están sujetos al pago del IVA, entre otros:

El ejercicio de profesiones universitarias, es decir aquellas cuyo título lo otorga

alguna Universidad del Estado o reconocida por éste. Dentro de estos profesionales

se comprende, a modo de ejemplo, a los abogados, agrónomos, arquitectos,

economistas, contadores públicos, escribanos, despachantes de aduana,

odontólogos, enfermeras, ingenieros, kinesiólogos, obstetras, médicos,

oftalmólogos, psicólogos, sociólogos, periodistas, asistentes sociales, etc.

El ejercicio de cualquier actividad desarrollada por personas que se encuentren en

posesión de un título otorgado por otra entidad reconocida por autoridad

competente que los habilite para desarrollar alguna técnica u oficio, como asistentes

de enfermería, técnicos administrativos, técnicos informáticos, programadores,

pilotos o conductores de vehículos automotores, naves o aeronaves, traductores,

asesores, ayudantes de contadores, técnicos agrícolas, etc.

El ejercicio de cualquier actividad artística o deportiva, como pintores, músicos,

escultores, escritores, compositores, actores, modelos, bailarines, cantantes,

coreógrafos, deportistas, entrenadores, masajistas, etc.

El ejercicio de cualquier oficio y la prestación de servicios personales de cualquier

naturaleza, como administradores, cocineros, mozos, limpiadores, vigilantes o

guardias de seguridad, fotógrafos, jardineros, etc.

Las actividades de comisionistas, corretajes e intermediaciones en general, tales

como: vendedores, cobradores, agentes inmobiliarios, agentes de seguro,

representantes de artistas y deportistas, representantes de marcas, agentes de

bolsa, u otros similares.

Los gerentes, directores, síndicos y otras personas físicas que no pagan IPS, por

trabajar independientemente o ser personal superior de la empresa.

¿Cuánto y cómo se paga?

El impuesto se calcula sobre el precio de venta del bien o la prestación del servicio.

Sobre dicho monto, se aplica la tasa general del Impuesto que es del 10% (Diez por

ciento).

A partir del 2006, la tasa será del 5% para la venta de productos farmacéuticos; para

los alquileres; los intereses y comisiones; y para los bienes de la canasta familiar,

como arroz, fideos, yerba, aceites, leche, huevos, carnes, harina y sal yodada. En

este último caso, el porcentaje definitivo de la tasa será fijado por el Poder Ejecutivo.

Todos los meses se debe presentar un formulario de liquidación del IVA, en el que

se menciona el total de las facturas emitidas (IVA-débito) y el total del IVA incluido

en los comprobantes de nuestras compras (IVA- crédito). Se debe ingresar al Fisco,

la diferencia entre ambos conceptos, cuando el debito supere al crédito.

Libros y obligaciones contables.

Se deberán llevar los siguientes libros:

Libro IVA Compra, en este libro se deberán anotar todos los montos abonados en

concepto de IVA en las compras que se realicen. Libro IVA Venta, en este libro se

deberán anotar todos los montos percibidos en concepto de IVA en las ventas

realizadas.

 

Caja

Una sana política de control interno en lo referente a la Caja establece que cada

cierto tiempo y de manera sorpresiva se deben hacer arqueos, por una persona

autorizada de la empresa en lo referente a los fondos de la Caja Chica, para comprobar la eficiencia y el correcto uso que se está haciendo de este dinero, por

parte de las personas responsables.

Lo normal es que la suma de los diversos comprobantes de egresos y el efectivo sea

igual al total del fondo asignado a la Caja Chica; pero puede suceder que se haya

hecho un pago que no se ha relacionado, o se cancela un comprobante por una

suma mayor o menor, o el cajero a hecho un uso indebido del mismo. Todo esto

puede originar faltantes o sobrantes de dinero en la Caja Chica. En el caso de que se

detecte un faltante, se tienen dos alternativas:

- Cobrarle el faltante al Cajero.

- Considerar como un gasto para la empresa.

Si por el contrario arroja como resultado un sobrante, el mismo se debe abonar a

una cuenta de otros ingresos.

Si llegada la fecha de cierre de un ejercicio económico, existen dentro de la Caja

Chica comprobantes de egresos que corresponden al ejercicio que termina, y no se

ha emitido el cheque de reposición o reembolso, se debe hacer el asiento con cargo

a los gastos, y con abono transitorio a la cuenta de Efectivo en Caja, subcuenta Caja

Chica.

 

15. Libros auxiliares

Traslada las sgtes. Operaciones al Sistema de Cajero.

Mes de Noviembre

01: Inicio de las Operaciones Comerciales

03: Se vende al Cliente Nº 3756 Esmeralda Comercial S.R.L. con RUC Nº 1236547-1

mercaderías + I.V.A. según factura crédito como sigue: 30,60 días

CÓDIGO CANTIDAD ARTÍCULO

DC800 1 Arroz Primicia 1 Kg. (NAPOLI)

DC801 5 Fideos Spaghetti 1 Kg. (NAPOLI)

DC802 3 Yerba Mate Tradicional 1 Kg. (INDEGA)

DC803 800g Harina Tipo 000 a Granel (NAPOLI)

DC804 2 Fideos Cinta 1 Kg. (NAPOLI)

05: Se vende al Cliente Nº 4567 Comercial NANCY S.A. con RUC Nº 5987452-1

mercaderías + I.V.A. incluido, según factura crédito (30,60 días)

CÓDIGO CANTIDAD ARTÍCULO

DC805 4800g Yerba Mate a Granel (INDEGA)

DC804 6 Fideos Cinta 1 Kg. (NAPOLI)

DC806 2 BOMBONES 420g (ARCOR)

DC803 9650g Harina Tipo 000 a Granel (NAPOLI)

DC801 4 Fideos Spaghetti 1 Kg. (NAPOLI)

DC807 3 Caramelos de Miel (ARCOR)

06: Vendemos al Cliente Nº 5123 Despensa Concepción con RUC Nº 1234567-1

mercaderías + I.V.A. según factura contado.

CÓDIGO CANTIDAD ARTÍCULO

DC803 980g Harina Tipo 000 a Granel (NAPOLI)

DC802 1 Yerba Mate Tradicional 1 Kg. (INDEGA)

DC804 3 Fideos Cinta 1 Kg. (NAPOLI)

DC806 1 BOMBONES 420g (ARCOR)

DC800 3 Arroz Primicia 1 Kg. (NAPOLI)

09: Se vende al Cliente Nº 1597 Mueblería César David con RUC Nº 2159475-1

mercaderías I.V.A. incluido, s/ factura contado Nº 3221.

CÓDIGO CANTIDAD ARTÍCULO

DC801 2 Fideos Spaghetti 1 Kg. (NAPOLI)

DC802 4 Yerba Mate Tradicional 1 Kg. (INDEGA)

DC800 2 Arroz Primicia 1 Kg. (NAPOLI)

DC806 1 BOMBONES 420g (ARCOR)

10: Se vende al Cliente Nº 5135 Confitería Amazona con RUC Nº 1234567-1

mercaderías I.V.A. incluido, s/ factura contado Nº 72.513 y se paga en Cheque Nº

11762595.

CÓDIGO CANTIDAD ARTÍCULO

DC802 6 Yerba Mate Tradicional 1 Kg. (INDEGA)

DC807 3 Caramelos de Miel (ARCOR)

DC804 6 Fideos Cinta 1 Kg. (NAPOLI)

DC800 6 Arroz Primicia 1 Kg. (NAPOLI)

DC801 6 Fideos Spaghetti 1 Kg. (NAPOLI)

20: Se Vende al Cliente Nº 1234 Kiosco La Alegría Mercaderías con RUC Nº

1234567-1 + I.V.A. s/ factura contado Nº 00215.

CÓDIGO CANTIDAD ARTÍCULO

DC808 50 Jugo ADES

DC809 15000g Queso RICOTA

DC810 60 Gaseosa NIKO 2L.

DC811 120 Galletitas Salvado

DC812 36 Pasta Dental KOLINOS

DC813 60 Leche TREBOL 1L.

DC814 300Kg Azúcar ITURBE

21: Se Vende al Cliente Nº 5123 Ferretería Cristal con RUC Nº 3216547-1 artículos

s/ factura Contado Nº 92.566 y se paga en Cheque Nº 11762602.Banco Interbanco,

Plaza Nacional.

CÓDIGO CANTIDAD ARTÍCULO

DC808 5 Jugo ADES

DC802 2 Yerba Mate Tradicional 1 Kg. (INDEGA)

DC810 6 Gaseosa NIKO 2L.

DC800 2 Arroz Primicia 1 Kg. (NAPOLI)

DC812 1 Pasta Dental KOLINOS

DC804 3 Fideos Cinta 1 Kg. (NAPOLI)

26: Se vende al Cliente Nº 4567 Corporación Mercantil con RUC Nº 6547894-1

mercaderías s/ factura contado Nº 04587.

CÓDIGO CANTIDAD ARTÍCULO

DC801 5 Fideos Spaghetti 1 Kg. (NAPOLI)

DC809 1000g Queso RICOTA

DC803 6 Harina Tipo 000 a Granel (NAPOLI)

DC811 2 Galletitas Salvado

DC807 1 BOMBONES 420g (ARCOR)

DC813 3 Leche TREBOL 1L.

28: Se Vende al Cliente Nº 5123 de Láser Import con RUC Nº 1594873-1

mercaderías I.V.A. discriminado s/ factura contado Nº 025931

CÓDIGO CANTIDAD ARTÍCULO

DC814 5 Azúcar ITURBE

DC809 1000g Queso RICOTA

DC810 6 Gaseosa NIKO 2L.

DC807 2 Caramelos de Miel (ARCOR)

DC805 1 Yerba Mate a Granel (INDEGA)

DC813 2 Leche TREBOL 1L.

 

Mes de Diciembre

01: Se Vende al Cliente Nº 2134 Nancy Comercial con RUC Nº 2846283-1

Mercaderías + I.V.A. s/ factura contado Nº 00216.Cobrar en Cheque Nº 11762602

de Interbanco, Plaza Nacional.

CÓDIGO CANTIDAD ARTÍCULO

DC808 5 Jugo ADES

DC809 10 Queso RICOTA

DC810 6 Gaseosa NIKO 2L.

DC811 12 Galletitas Salvado

DC812 3 Pasta Dental KOLINOS

DC813 6 Leche TREBOL 1L.

DC814 30Kg Azúcar ITURBE

02: Se Vende al Cliente Nº 1235 Juancito Comercial con RUC: 1234567-1 artículos

s/ factura Crédito Nº 92.567 (30,60).

CÓDIGO CANTIDAD ARTÍCULO

DC808 5 Jugo ADES

DC802 2 Yerba Mate Tradicional 1 Kg. (INDEGA)

DC810 6 Gaseosa NIKO 2L.

DC800 2 Arroz Primicia 1 Kg. (NAPOLI)

DC812 1 Pasta Dental KOLINOS

DC804 3 Fideos Cinta 1 Kg. (NAPOLI)

03: Se vende al Cliente Nº 5123 Tienda Rossi con RUC: 7894561-2 mercaderías s/

factura contado Nº 04588. Cobrar 50.000 En efectivo y el saldo en Tarjeta de

Débito.

CÓDIGO CANTIDAD ARTÍCULO

DC801 5 Fideos Spaghetti 1 Kg. (NAPOLI)

DC809 10g Queso RICOTA

DC803 6 Harina Tipo 000 a Granel (NAPOLI)

DC811 2 Galletitas Salvado

DC807 1 BOMBONES 420g (ARCOR)

DC813 3 Leche TREBOL 1L.

04: Se Vende al Cliente Nº 2587 Minimercado Luz María con RUC: 1594815-3

mercaderías I.V.A. s/ factura contado Nº 025932 Cobrar en Cheque Nº 11762603

de Continental, Plaza Nacional.

CÓDIGO CANTIDAD ARTÍCULO

DC814 5 Azúcar ITURBE

DC809 10g Queso RICOTA

DC810 6 Gaseosa NIKO 2L.

DC807 2 Caramelos de Miel (ARCOR)

DC805 1 Yerba Mate a Granel (INDEGA)

DC813 2 Leche TREBOL 1L.

05: Se Vende al Cliente Nº 5879 Despensa San Cayetano con RUC: 2615948-7

mercaderías I.V.A. s/ factura contado Nº 025937 y pagar en Tarjeta (Cantidad de

Cuotas 2)

CÓDIGO CANTIDAD ARTÍCULO

DC814 5 Azúcar ITURBE

DC809 10g Queso RICOTA

DC810 6 Gaseosa NIKO 2L.

DC807 2 Caramelos de Miel (ARCOR)

DC805 1 Yerba Mate a Granel (INDEGA)

DC813 2 Leche TREBOL 1L.

 

16. Examen final del cajero

Examen de Cajero

01: Se Vende al Cliente Nº 2546 Comercial San Andres con RUC Nº 2846283-1

Mercaderías + I.V.A. s/ Condicion de venta contado .Cobrar en Cheque Nº 11762602

de Interbanco, Plaza Nacional.

CÓDIGO CANTIDAD ARTÍCULO

DC808 5 Jugo ADES

DC809 10 Queso RICOTA

DC810 6 Gaseosa NIKO 2L.

DC811 12 Galletitas Salvado

DC812 3 Pasta Dental KOLINOS

DC813 6 Leche TREBOL 1L.

DC814 30Kg Azúcar ITURBE

Factura Nº:..................... Importe:.......................

02: Se Vende al Cliente Nº 5123 Comercial la Esperanza con RUC: 1234567-1

artículos Condición de Venta Crédito (30,60,90).

CÓDIGO CANTIDAD ARTÍCULO

DC808 5 Jugo ADES

DC802 2 Yerba Mate Tradicional 1 Kg. (INDEGA)

DC810 6 Gaseosa NIKO 2L.

DC800 2 Arroz Primicia 1 Kg. (NAPOLI)

DC812 1 Pasta Dental KOLINOS

DC804 3 Fideos Cinta 1 Kg. (NAPOLI)

Factura Nº:................... Importe:.........................

03: Se vende al Cliente Nº 7894 Tienda Magaly con RUC: 7894561-2 mercaderías

Condición de Venta contado Cobrar 50.000 En efectivo y el saldo en Tarjeta de

Débito.

CÓDIGO CANTIDAD ARTÍCULO

DC801 5 Fideos Spaghetti 1 Kg. (NAPOLI)

DC809 10g Queso RICOTA

DC803 6 Harina Tipo 000 a Granel (NAPOLI)

DC811 2 Galletitas Salvado

DC807 1 BOMBONES 420g (ARCOR)

DC813 3 Leche TREBOL 1L.

Factura Nº:.................. Importe:.........................

04: Se Vende al Cliente Nº 2587 Minimercado Luz María con RUC: 1594815-3

mercaderías I.V.A. Condición de Venta contado Cobrar en Cheque Nº 11762603 de

Continental, Plaza Nacional.

CÓDIGO CANTIDAD ARTÍCULO

DC814 5 Azúcar ITURBE

DC809 10g Queso RICOTA

DC810 6 Gaseosa NIKO 2L.

DC807 2 Caramelos de Miel (ARCOR)

DC805 1 Yerba Mate a Granel (INDEGA)

DC813 2 Leche TREBOL 1L.

Factura Nº :................ Importe:.......................

05: Se Vende al Cliente Nº 5879 Despensa San Cayetano con RUC: 2615948-7

mercaderías I.V.A. Condición de Venta contado y pagar en Tarjeta (Cantidad de

Cuotas 3).

CÓDIGO CANTIDAD ARTÍCULO

DC814 5 Azúcar ITURBE

DC809 10g Queso RICOTA

DC810 6 Gaseosa NIKO 2L.

DC807 2 Caramelos de Miel (ARCOR)

DC805 1 Yerba Mate a Granel (INDEGA)

DC813 2 Leche TREBOL 1L.

Factura Nº:................. Importe:......................

* Realizar el cobre de la Venta a Credito

* Realizar el Arqueo de Caja

Importe Contado ..........................

Importe Créditos .........................

Importe Tarjeta ..........................

Importe Cheque ........................

 

Nombre del Alumno: ........................................................

Fecha: ..................................